企业如何开展反舞弊调查工作？

舞弊是指公司企业内部监察机构或者高层授权的人员或团队，对员工侵害公司企业合法权益的不忠诚行为进行的调查、取证和处置，通过查明事实、明确责任，为公司企业高层的最终处理确立主动权的工作过程。反舞弊调查的结果和刑事控告之间具有相当的衔接性，无论企业最终如何决策，调查的开展是基础。笔者将从律师实务角度，对企业反舞弊调查的工作流程作简要解读。
一、线索搜集
线索搜集是启动反舞弊调查的第一步。线索来源大致可以分为两类，一类是主动发现型，另一类是被动获取型。主动发现型线索主要来源于内外部人员对公司开展的审计和监控，类似于对公司进行全身体检，通过按照固定的流程、方法和手段对异常情况进行排查，例如对公司进行内外部的审计。被动获取型线索主要来源于内外部人员的举报、网络舆情、行政监管部门、行政执法机关或者司法机关移送等。后者由于线索的针对性，反舞弊调查的开展相对于前者具备更强的目标性和效用性。
据了解，腾讯、比亚迪和中兴等大型集团公司都成立了专门的反舞弊调查部门，对公司内部舞弊情况进行多方位监控和针对性处理。同时，上述大型公司都开通了专门的内外部举报通道且往往是举报有奖模式，中兴公司公布的实名举报奖励最高高达500万元。
笔者认为，虽然被动获取型线索往往会让公司管理层措手不及，但该类线索具有更强的针对性和实效性，调查工作相对来说也会更加立竿见影。因此，对于公司内部反舞弊情况的日常监控，完善反舞弊合规体系的同时，也应开通内外部的举报通道，利用好互联网平台对相关信息进行及时发现和处理，针对性的检举揭发会提高反舞弊调查工作的效率。
二、制定方案
在掌握了舞弊线索之后，应及时制定调查方案。但在制定方案之前，应先熟悉本次调查工作的基本情况，行业背景情况、相关业务模式等基本内容。企业的个体差异直接影响了调查方案的实用性，所谓谋定而后动，做好前期背景调查，做到“一企一案”，确保后续调查工作的有序、有效进行。
结合公司具体情况以及掌握的舞弊线索，研究制定相应的调查方案。调查方案应包含以下内容：
（一）调查方向
通过分析掌握的线索，对案件性质先产生初期的判断，明确具体的调查方向。不同的反舞弊案件之间存在差异，甚至在一个反舞弊案件中就可能涉嫌多个罪名及多重法律关系。当案件涉及多个罪名时，分清主次关系，确定调查的方向与切入点。例如受贿类案件中，对于有作案嫌疑的员工、谋取利益事项、钱款走向以及涉及的合作单位人员等都要展开调查，厘清案件主线，对每子事项制定相应的子方案。
（二）人员配备
对于公司高层的舞弊情况调查，应同时成立领导组和工作组。领导组组长由董事长担任，负责合规的副董事长或其他高层可以担任副组长。领导组负责方案的审批核查、重大事项的决策以及审批调查报告和处理决定。工作组组长由合规部门的负责人或合规委员会指定授权的其他人员担任，可以吸纳法务部、财务部等相关人员，也可以外部聘请的人士，如律师团队，鉴定机构等。工作组负责具体执行调查方案。对于公司中下层普通员工的反舞弊调查，可以由合规部门负责人牵头成立调查小组。根据案件需求合理配备不同任务所需的人力，明确分工，确保能够完成调查任务。
（三）时间安排
实践过程中，企业开展反舞弊调查通常具有相当的紧迫性，往往情况微妙。调查工作开展的及时性至关重要。结合客户提供的材料，从外围的间接证据入手，不断深入，由内而外、由表及里梳理并形成法律要求的“包围式”证据链。在时间安排上，要做到紧打慢敲、有序推进，在避免打草惊蛇的同时完成定点狙击。
（四）保密措施
调查的过程往往会涉及企业的商业秘密、员工的个人隐私，制订调查计划时要列明调查活动中的保护点，提醒相关参与调查人员采取一定的保密措施，严格遵守职业道德与保密约定。
一般而言，调查工作开展的初期要秘密进行，对每个行动细节都要保持小心谨慎态度。譬如收集被调查人的人事档案，前期调查涉及人员较多，一旦行动泄密，不仅会打草惊蛇，还闹得人心惶惶，影响大局。公开调查、敲山震虎确有必要，但要把握好时机。
（五）应急预案
反舞弊调查就是一个发现和还原事实真相的过程，面临着很大程度的不确定性，在确保调查工作顺利开展的同时，也要避免调查行为本身所可能引发的法律风险。要做好事先演练，充分考虑各种可能会出现的突发情况，制定相应的应急预案。如果找员工访谈，需要事先做好风险评估以及应对突发状况的预案，要采取一些预防措施，以防止调查中调查对象受伤、逃跑或死亡等突发情况出现。